Что такое Ирландская налоговая гавань? И чем эта страна так привлекает крупнейшие мировые компании

За последние несколько лет Ирландия зарекомендовала себя как место назначения инвестиций для многих транснациональных компаний, что неудивительно, учитывая ирландскую среду с низкими налогами, способствующую развитию бизнеса.

Многие из крупнейших и наиболее успешных компаний в мире в целом ряде отраслей промышленности осуществляют значительную часть своих операции в Ирландии, в их число входят такие компании, как Apple, Microsoft, Google, Facebook, Amazon, Pfizer, Abbott, Intel и многие другие. 

Ирландия не страна с высокими налогами

У Ирландии один из самых высоких показателей ВВП на душу населения в мире. При этом другие аналогичные страны, такие как Люксембург, в свою очередь, имеют гораздо более высокую налоговую нагрузку.

Согласно данным ОЭСР, Ирландия с налоговым бременем в 23,6% в 2015 году отставала только от Мексики (17,4%) и Чили (20,7%) и была намного ниже среднего показателя по ОЭСР (34,3%).

Это означает, что на каждый 1 евро ВВП Ирландии, они получают только 23 процента налоговых поступлений. Можно сравнить это со странами, известными своим высоким уровнем развития и высокими налогами, такими как Дания, которая на каждый 1 евро ВВП генерирует около 47 процентов в виде налогов, или Франция, где этот показатель немного ниже - 45 процентов за 1 евро.

Если взять среднюю минимальную заработную плату в год в самых развитых странах ЕС, это будет около 18 000 евро, то с такой зарплаты гражданин Германии должен будет заплатить 4 770 евро в виде налогов, француз 4 015 евро, а уроженец Ирландии всего 510 евро, разница достаточно ощутимая.

Общее налогообложение

До прихода администрации Трампа в Белый Дом, в США ставка корпоративного налога составляла 35%. В 2017 года она была сокращена до 21%, так же крупные компании получили определенные привилегии, например Amazon и Netflix заплатили 0 $ в виде налогов на прибыль внутри страны и таких крупных компаний за последний год было минимум 60. А ставка налогообложения в Ирландии для корпораций составляет всего 12,5%. Кроме того, Ирландия взимает только ставку корпоративного налога в размере 6,25% за доход, связанный с патентом или интеллектуальной собственностью компании. Эта более низкая ставка предназначена для предоставления налоговых льгот для защиты и поддержки роялти, полученных от интеллектуальной собственности. Некоторые льготы по налогообложению, такие как льготы по налогу на оффшорные доходы, были главной политикой страны еще с 1950-х годов.

Налоговая политика Ирландии в области исследований и разработок дает корпорациям большие стимулы для инвестиций в инновационные идеи там. В Ирландии принята политика, позволяющая начинающим компаниям, занимающимся исследованиями и разработками, иметь возможность требовать возврата налогов. Это верно, даже если стартап несет убытки и не может заплатить свой корпоративный налог.

Ирландия сильно зависит от корпоративного налога и имеет явный стимул оставаться корпоративным налоговым убежищем и не проводить неблагоприятную политику. Ирландия имеет налоговое соглашение с более чем 70 странами, более 25 из которых являются развитыми странами.

Экономическая Политика

Трансфертное ценообразование позволяет корпорациям переносить прибыль из юрисдикций с высокими налогами в юрисдикции с низкими налогами. Таким образом, корпорация торгует с различными дочерними компаниями, а не с внешними компаниями. Этот искусственный сдвиг, осуществляемый транснациональными корпорациями, которые производят до 70% мировой торговли, приводит к снижению их налогов.

К примеру ваша дочерняя интернет-компания «A» заработала во Франции 20 млн долларов, и чтобы не платить налог внутри этой страны, который составляет колоссальные 45%, вы просто переводите свои деньги с французской дочерней компании в ирландскую дочернюю компанию, где налоговая ставка всего 12.5%. В связи с этим в Европе давно идут бурные обсуждения насчет закрытия такого рода лазеек. Страны G20 согласились закрыть налоговые лазейки для технологических компаний уже в 2020 году. А Франция уже утвердила цифровой налог на американских технологических гигантов.

Политика трансфертного ценообразования привела к тому, что ирландские операции Apple расследовались Сенатом США и Европейской комиссией. Это возникло после того, как Apple имела эффективную налоговую ставку в 3,7% при выручке в 31 млрд долларов в 2014 году.

Ирландское правительство считается приверженцем бизнеса, а не бюрократическим. Стоимость жизни в стране является одной из самых низких по сравнению с другими европейскими странами, что является дополнительным стимулом для транснациональных корпораций. Зарплата, страховка, аренда и товары стоят дешевле, чем во многих других странах Европы.

Финансовая среда Ирландии позволяет создавать «компании специального назначения»(SPV) для снижения налогов. В 2013 году в Ирландии было размещено 742 таких организации. В 2014 году оценочные активы в этих компаниях оценивались в 421,9 млрд евро. Причина высокого использования такого рода компаний связана с финансовой прозрачностью, поскольку в Ирландии ее практически нет. Правительство не требует от транснациональных корпораций предоставления публичных счетов оборота, полученных субсидий, количества прибыли или суммы уплаченных налогов.

Ирландия - налоговая гавань

Финансовые профессионалы и юристы, которые разработали эту отрасль уклонения от уплаты налогов, стараются избегать таких терминов, как «налоговая гавань». Вместо этого они предпочитают формулировку о регулируемых организациях, которые распределяют риски с помощью эффективного налогового планирования, нацеленного на развитие бизнеса. Однако парламент ЕС и растущий список экспертов по общественным наукам предпочитают более простые формулировки. Как показывают недавние исследования Габриэля Цукмана и исследовательской группы CORPNET в Университете Амстердама, Ирландия на самом деле является «налоговой гаванью», действующей в качестве трубопровода, позволяющего избежать уплаты налогов между национальными государствами и позволяющего переводить капитал без налогообложения.

Дружественная корпоративная налоговая политика Ирландии была противоречивой на протяжении десятилетий. Тем не менее, она была преобразована во время финансового кризиса. Когда ирландское государство испытывало серьезные финансовые трудности, оно использовало давнюю функцию корпоративного налогового кодекса, известную как «Раздел 110», для привлечения международных инвестиций. Эта функция в основном позволяет легально создавать те самые «компании специального назначения», которые могут структурировать себя так, чтобы платить мало или вообще не платить налоги. Эти компании Раздела 110 также, как правило, имеют мало или вообще не имеют сотрудников. Хотя они являются законными конструкциями для хранения капитала и богатства и закрывать их никто не будет.

Такие средства специального назначения и другие инвестиционные фонды привели к развитию огромного теневого банковского сектора в этой стране, который центральный банк Ирландии не имеет возможности регулировать. Международный совет по финансовой стабильности оценивает, что почти 2,5 триллиона евро активов находятся в управлении теневого банковского сектора Ирландии. Эта юридическая и финансовая система для хранения капитала и уклонения от уплаты налогов отличается от стратегий по смещению прибыли компаний, таких как Apple и Google, которые основаны на совершенно ином наборе правовых стратегий, о которых мы писали выше. С банковским сектором все сложнее и изощреннее. Теневой банковский сектор Ирландии превратил Ирландию в центральный узел глобальной корпоративной сети оффшорных финансов.

Но этот подход все больше и больше начинает оспариваться и европейские политики намерены в скором времени прекратить существование так называемой «Ирландской налоговой гавани», а получится это сделать или нет покажет только время.

Автор: Александр Болтрукевич