Демократы хотят обложить новым налогом богатых американцев. Вот как их план должен сработать (или нет)

Среди кандидатов в президенты США от Демократической партии это главный призыв - облагать налогом богатых. Идея является центральной частью кампаний сенатора Элизабет Уоррен и сенатора Берни Сандерса. Бывший кандидат, мэр Нью-Йорка Билл де Блазио зашел настолько далеко, что заявил, что правительство должно «обложить налогом чертовых богачей».

Новые налоги будут финансировать список либеральных предложений - «Бесплатную медицинскую помощь для всех», бесплатный колледж, борьбу с глобальным потеплением и восстанавление дорог и мостов.

Но эти меры столкнутся с жесткой оппозицией, в том числе со стороны самих богатых. Республиканцы в Конгрессе, несомненно, будут противодействовать новым налогам, делая невозможным их воплащение в жизнь, если демократы не получат большинство в Конгрессе в 2020 году. Независимо от их политической судьбы, эти предложения представляют собой самое широкое переосмысление налоговой политики за последние десятилетия.

«Похоже, мы идем туда-сюда между демократами и республиканцами, облагая налогом богатых, в зависимости от того, кто у власти», - сказал Эрик Тодер, один из директоров Центра налоговой политики. «Но демократы сейчас гораздо более агрессивны, чем были в прошлом».

Четыре идеи получили наибольшее распространение: налог на богатство, повышение предельных налоговых ставок, расширение налога на недвижимость и изменение порядка налогообложения правительством прироста капитала.

В январе Уоррен приняла смелый новый подход, предложив облагать налогом богатство, а не только доход. Ее предложение — облагать 2-процентным налогом активы свыше 50 миллионов долларов, это коснется около 70 000 богатых семей, в стране с населением почти 330 миллионов человек. Кто-то с активами в 100 миллионов долларов будет платить по 1 миллиону долларов в год. На состояния, превышающие 1 миллиард долларов, будет наложена дополнительная 1-процентная надбавка.

Налог, аналогичный тому, как работают налоги на имущество, будет направлен на группу, которая контролирует растущую часть национального богатства. По словам экономистов Эммануэля Саеза и Габриэля Цукмана из Калифорнийского университета в Беркли, которые консультируют Уоррен, 400 самых богатых американцев владеют 3,5 процентами активов всей страны. С введением подобного налога этот процент уменьшится до 2%, считают они. Если бы такой налог существовал с 1982 года, состояние Джеффа Безоса, основателя Amazon, сейчас составило бы 87 миллиардов долларов, а не 160 миллиардов, по их оценкам, используя цифры до его развода.

По словам Саеза и Цукмана, предложение Уоррен принесет 2,6 триллиона долларов за 10 лет в казну страны. При 260 миллиардах долларов в год это небольшая доля общих ежегодных федеральных расходов в размере 4,4 триллиона долларов. Лоуренс Саммерс, бывший министр финансов, и Наташа Сарин, профессор права в Университете Пенсильвании, оспаривают более ранние оценки двух экономистов как чрезмерно оптимистичные.

Во вторник кандидат в президенты Сандерс предложил свой собственный налог на имущество, который выглядит даже более агрессивно, чем предложенный Уоррен. Его налог начнется с 1 процента для активов, превышающих 32 миллиона долларов, и увеличится до 8 процентов для богатства, превышающего 10 миллиардов долларов. По оценкам, за десять лет налог принесет примерно 4,35 триллиона долларов.

Каким бы привлекательным не был налог на богатство для либеральной части партии, его принятие может создать серьезные проблемы. Любой, кому «посчастливится» быть в поле зрения, имеет доступ к ведущим налоговым юристам и бухгалтерам, которые могут проанализировать налоговый кодекс для выхода или, по крайней мере, средства для минимизации своего ущерба.

Европейские страны имели смешанный успех с налогами на богатство. Слабое правоприменение и офшорные убежища позволили многим людям значительно сократить свои потери. Службе внутренних доходов понадобятся подробные отчеты от банков, брокерских фирм и других финансовых учреждений, чтобы сделать налог эффективным.

«Эта идея может собрать много денег, но, вероятно, меньше, чем думает Элизабет Уоррен», - сказал Тодер.

Повышение максимальной ставки подоходного налога является одним из самых простых способов обложить налогом богатых, и некоторые видные демократы приняли его. Например, Александрия Окасио-Кортес из Нью-Йорка заявила, что правительство должно ввести 70-процентный налог на прибыль свыше 10 миллионов долларов.

Хотя это может звучать радикально и даже как-то дико, на самом деле это будет возвращение к налоговой политике, которая преобладала десятилетиями. Максимальная ставка налога на прибыль в 1980 году составляла 70 процентов, а до этого была еще выше, достигая 90 процентов в конце 1950-х и начале 1960-х годов.

С точки зрения неравенства, это эффективно уменьшит некоторые крайности в оплате труда, которые сложились в последние десятилетия. Огромные состояния, накопленные несколькими десятками миллиардеров, также сделали новые налоги более привлекательными с политической точки зрения. Например, 70-процентный налог, предложенный Окасио-Кортес будет оплачивать около 21 000 налогоплательщиков.

По ее словам, в течение 10 лет ее предложение принесет до 382 млрд долларов, согласно бюджетной модели Пенн Уортон. Это примерно вдвое меньше, чем правительство потратит на министерство обороны в этом финансовом году.

С помощью бухгалтеров и адвокатов богатые, без сомнения, попытаются найти способы конвертировать заработанный доход в прирост капитала или доход от бизнеса, который в настоящее время облагается налогом по более низким ставкам.

Эксперты говорят, что наследственное богатство является важной движущей силой неравенства. Налог на имущество предназначен для борьбы с этим, но в последние десятилетия законодатели упростили его для налогоплательщиков. Берни Сандерс хочет это изменить.

По его предложению ставка налога на недвижимость будет начинаться с 45 процентов для активов на сумму более 3,5 млн долларов и повышаться до 77 процентов для активов с более чем 1 млрд долларов. По словам Сандерса, это предложение будет применяться только к 0,2 процентам населения.

План сенатора позволит собрать за 10 лет 315 миллиардов долларов, или менее половины военных расходов США в этом году. Но более высокий налог на имущество на сумму более 1 миллиарда долларов может привлечь 2,2 триллиона долларов в долгосрочной перспективе. Сандерс сказал, что хочет, чтобы деньги заплатили за его амбициозную программу социальных программ.

Уоррен также предложила увеличить налог на недвижимость как часть законопроекта о жилье. Налог на недвижимость начнется с 55 процентов и повысится до 75 процентов. Она сказала, что налог затронет 14 000 состоятельных семей в год.

Юристы и бухгалтеры разработали много стратегий для избежания налога на недвижимость, сказал Кайл Померло, главный экономист в Налоговом фонде. Конечно, если Конгресс примет предложение Сандерса, законодатели также могут попытаться закрыть некоторые из этих лазеек.

Несколько демократов, в том числе бывший вице-президент Джо Байден, хотят положить конец несоответствию между налогообложением различных видов доходов. То есть долгосрочный прирост капитала облагается налогом по максимальной ставке 20 процентов, но максимальная ставка для заработной платы и состояния составляет 37 процентов.

Более низкие налоги на инвестиционный доход искажают систему в пользу более богатых домохозяйств, и повышение налоговых ставок на прирост капитала может изменить это.

По состоянию на 2016 год около 80 процентов доходов домохозяйств, которые зарабатывают менее 198 000 долларов в год, приходятся на заработную плату, согласно статье Лили Батчелдер и Дэвида Камина из Юридической школы Нью-Йоркского университета. Напротив, прирост капитала и дивиденды составляют 70 процентов доходов семей, которые зарабатывают 53 миллиона долларов или более в год.

«То, как самые богатые люди в нашей стране зарабатывают деньги, сильно отличается от остальных», - сказал Камин.

Богатейшие 10 процентов домохозяйств владеют 84 процентами всех акций. План Байдена нацелен на эту группу и он хочет повысит ставку прироста капитала до 39,6 процента для них.

Сенатор Рон Уиден из Орегона, который не баллотируется на пост президента, пошел бы еще дальше, фундаментально изменив налогообложение прироста капитала, по крайней мере, для самых богатых американцев. Недавно он предложил обложить налогом стоимость акций, которыми владеют самые богатые 0,3 процента домохозяйств, даже если эти выгоды не были реализованы. Уиден также выступает за выравнивание ставки налогообложения заработанного дохода и прироста капитала.

Предложение сенатора очень сильно ударит по миллиардерам, которые наблюдают за ростом своего состояния, не продавая своих акций.

По предложению Уидена в течение 10 лет будет выделено от 1,5 до 2 триллионов долларов, которые будут направлены на социальное обеспечение. Байден будет выделять деньги, собранные частично за счет повышения налогов на прирост капитала, чтобы заплатить 750 миллиардов долларов на расширение покрытия в соответствии с Законом о доступном медицинском обслуживании.

Просто повысить налоги на прирост капитала без других реформ сложно, так как налогоплательщики могут предпочесть не продавать акции, чтобы избежать причитающихся денег(которыми потом придется поделится из-за возможного нового налога). На основании проведенного исследования Центром налоговой политики, есть вероятность, что повышение ставки прироста капитала выше 30 процентов приведет к снижению доходов, сказал Тодер. Повышение налогообложения, как предложил Уиден, поможет решить эту проблему.

  • Узнать какая ставка налога на доход применяется в США в 2019 году можно здесь.